碳稅將至？中央明確“雙碳”財(cái)稅政策四大支持方向

　　碳稅將至?中央明確“雙碳”財(cái)稅政策四大支持方向

　　中國(guó)計(jì)劃2030年二氧化碳排放量達(dá)到峰值，2060年實(shí)現(xiàn)碳中和，用歷史最短時(shí)間完成“雙碳”目標(biāo)。

　　近日，中共中央、國(guó)務(wù)院印發(fā)了《關(guān)于完整準(zhǔn)確全面貫徹新發(fā)展理念做好碳達(dá)峰碳中和工作的意見(jiàn)》(下稱(chēng)《意見(jiàn)》)，提出10方面31項(xiàng)重點(diǎn)任務(wù)，明確了碳達(dá)峰碳中和工作的路線(xiàn)圖、施工圖。

　　完成“雙碳”目標(biāo)離不開(kāi)財(cái)稅政策支持，此次《意見(jiàn)》給出四大要求，包括各級(jí)財(cái)政要加大對(duì)綠色低碳產(chǎn)業(yè)發(fā)展、技術(shù)研發(fā)等的支持力度;完善政府綠色采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)，加大綠色低碳產(chǎn)品采購(gòu)力度;落實(shí)環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、新能源和清潔能源車(chē)船稅收優(yōu)惠;研究碳減排相關(guān)稅收政策等。另外財(cái)政部正牽頭起草《關(guān)于財(cái)政支持做好碳達(dá)峰碳中和工作的指導(dǎo)意見(jiàn)》。

　　10月26日，國(guó)務(wù)院發(fā)布關(guān)于印發(fā)2030年前碳達(dá)峰行動(dòng)方案的通知，其中提到要建立健全有利于綠色低碳發(fā)展的稅收政策體系，落實(shí)和完善節(jié)能節(jié)水、資源綜合利用等稅收優(yōu)惠政策，更好發(fā)揮稅收對(duì)市場(chǎng)主體綠色低碳發(fā)展的促進(jìn)作用。

　　多位財(cái)稅專(zhuān)家告訴第一財(cái)經(jīng)，實(shí)現(xiàn)“雙碳”目標(biāo)，財(cái)稅支持政策至關(guān)重要。目前各級(jí)財(cái)政投入生態(tài)環(huán)保等領(lǐng)域資金近萬(wàn)億元，未來(lái)新一代信息技術(shù)、生物技術(shù)、新能源、新能源汽車(chē)等戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)和低碳前沿技術(shù)研發(fā)，將獲得更大財(cái)政支持，政府千億元級(jí)的綠色低碳產(chǎn)品采購(gòu)力度也將加大。加快研究碳稅等碳減排相關(guān)稅收政策。

　　財(cái)政資金支持“雙碳”力度加大

　　為應(yīng)對(duì)氣候變化，解決資源環(huán)境約束突出問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)人與自然和諧發(fā)展，促進(jìn)中國(guó)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展，中國(guó)提出“雙碳”目標(biāo)。財(cái)政稅收作為國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，在促成這一目標(biāo)中扮演著重要角色。

　　中央財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)政稅務(wù)學(xué)院院長(zhǎng)白彥鋒告訴第一財(cái)經(jīng)，在碳達(dá)峰和碳中和工作中，財(cái)稅政策要發(fā)揮好彌補(bǔ)市場(chǎng)外部性的作用，獎(jiǎng)懲并舉，對(duì)具有正外部性的、有助于碳達(dá)峰和碳中和的經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行適當(dāng)激勵(lì)，反之在財(cái)稅政策上則應(yīng)該有所抑制。

　　此次《意見(jiàn)》在完善財(cái)稅政策中提出四大要求，其中第一項(xiàng)是各級(jí)財(cái)政要加大對(duì)綠色低碳產(chǎn)業(yè)發(fā)展、技術(shù)研發(fā)等的支持力度。

　　中國(guó)政法大學(xué)施正文教授對(duì)第一財(cái)經(jīng)表示，目前碳排放量大的都是一些傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，因此實(shí)現(xiàn)“雙碳”目標(biāo)，要深度調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，大力發(fā)展綠色低碳產(chǎn)業(yè)。另外綠色低碳重大技術(shù)也是實(shí)現(xiàn)“雙碳”目標(biāo)的關(guān)鍵。因此財(cái)政資金未來(lái)將加大對(duì)這些領(lǐng)域的支持力度。

　　《意見(jiàn)》在大力發(fā)展綠色低碳產(chǎn)業(yè)部署中，明確要求加快發(fā)展新一代信息技術(shù)、生物技術(shù)、新能源、新材料、高端裝備、新能源汽車(chē)、綠色環(huán)保以及航空航天、海洋裝備等戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)。另外，智能電網(wǎng)技術(shù)、新型儲(chǔ)能技術(shù)等也被要求加快研發(fā)進(jìn)度和推廣。

　　白彥鋒表示，制約我國(guó)綠色低碳發(fā)展的一些核心技術(shù)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，需要財(cái)稅加大支持力度，解決好“卡脖子”的問(wèn)題。另外，在綠色低碳產(chǎn)業(yè)完善基礎(chǔ)市場(chǎng)條件方面，如新能源汽車(chē)充電樁、充電站的建設(shè)方面，需要財(cái)稅加大對(duì)“綠色低碳”基礎(chǔ)設(shè)施的支持力度，對(duì)“綠色低碳”產(chǎn)品的推廣應(yīng)用“架橋鋪路”。

　　《意見(jiàn)》第二項(xiàng)要求是，完善政府綠色采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)，加大綠色低碳產(chǎn)品采購(gòu)力度。

　　白彥鋒認(rèn)為，政府部門(mén)辦公過(guò)程中涉及大量樓宇、車(chē)輛等相關(guān)碳排放領(lǐng)域和產(chǎn)品，而且使用強(qiáng)度高。政府部門(mén)從自身做起，以上率下，政府綠色采購(gòu)在碳達(dá)峰和碳中和當(dāng)中對(duì)全社會(huì)起著引領(lǐng)性和示范性作用，同時(shí)由于我國(guó)政府采購(gòu)的規(guī)模和市場(chǎng)較大，對(duì)相關(guān)行業(yè)和領(lǐng)域的支持帶動(dòng)作用不可小覷。

　　中國(guó)已經(jīng)建立起政府綠色采購(gòu)的制度框架。財(cái)政部數(shù)據(jù)顯示，2020年在支持綠色發(fā)展方面，全國(guó)強(qiáng)制和優(yōu)先采購(gòu)節(jié)能、節(jié)水產(chǎn)品566.6億元，占同類(lèi)產(chǎn)品采購(gòu)規(guī)模的85.7%，全國(guó)優(yōu)先采購(gòu)環(huán)保產(chǎn)品813.5億元，占同類(lèi)產(chǎn)品采購(gòu)規(guī)模的85.5%。

　　目前，財(cái)政支持“雙碳”工作最直接的方式，就是加大財(cái)政資金投入力度，比如生態(tài)環(huán)保領(lǐng)域財(cái)政資金投入力度大。財(cái)政部數(shù)據(jù)顯示，2016~2020年，全國(guó)財(cái)政共安排了生態(tài)環(huán)保資金44212億元，年均增長(zhǎng)8.2%。

　　研究碳稅等稅收政策

　　此次《意見(jiàn)》在完善“雙碳”財(cái)稅政策中的另外兩項(xiàng)部署分別是：落實(shí)環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、新能源和清潔能源車(chē)船稅收優(yōu)惠;研究碳減排相關(guān)稅收政策。

　　施正文表示，目前中國(guó)已有部分碳減排相關(guān)稅種或稅收優(yōu)惠政策，但要實(shí)現(xiàn)“雙碳”目標(biāo)，仍需要完善相關(guān)政策，包括探討是否開(kāi)征碳稅等，打造一套綠色稅制，充分發(fā)揮碳減排作用。在稅收優(yōu)惠政策方面，目前中國(guó)對(duì)風(fēng)電、光伏發(fā)電等清潔能源、節(jié)能設(shè)備項(xiàng)目等實(shí)施增值稅、消費(fèi)稅和企業(yè)所得稅等稅收優(yōu)惠政策。新能源汽車(chē)、公共交通車(chē)輛和節(jié)能車(chē)船等也享受車(chē)輛購(gòu)置稅等相關(guān)優(yōu)惠政策。

　　在碳減排相關(guān)稅收方面，中國(guó)早已對(duì)原油、天然氣和煤炭等化石能源征收資源稅，成品油開(kāi)征消費(fèi)稅，對(duì)大氣污染物等開(kāi)征環(huán)保稅，對(duì)小汽車(chē)等開(kāi)征車(chē)輛購(gòu)置稅等，在降碳減排和促進(jìn)低碳發(fā)展上發(fā)揮了重要作用。

　　目前在碳減排相關(guān)稅收政策研究中，碳稅比較受關(guān)注。碳稅是專(zhuān)門(mén)針對(duì)碳排放且以二氧化碳排放量為征收對(duì)象的稅種。前些年環(huán)保稅立法時(shí)，曾有人建議將二氧化碳納入征稅范圍，不過(guò)最終并未納入。

　　施正文告訴第一財(cái)經(jīng)，目前相關(guān)方面在研究是否開(kāi)征碳稅。碳稅和碳排放交易都是碳減排政策手段。目前國(guó)際上有的用其中一種手段，有的則是兩個(gè)手段并用。今年全國(guó)碳排放權(quán)交易市場(chǎng)上線(xiàn)交易已經(jīng)啟動(dòng)，目前主要覆蓋發(fā)電行業(yè)重點(diǎn)排放單位。碳排放權(quán)交易主要針對(duì)大企業(yè)，以固定排放額度交易這一市場(chǎng)手段，來(lái)控制和減少溫室氣體排放。而碳稅則是通過(guò)增加碳排放稅收成本，來(lái)促進(jìn)碳減排。

　　“碳排放權(quán)交易很難覆蓋所有市場(chǎng)主體，而且歐盟提出碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制，對(duì)進(jìn)口商品征收碳邊境稅等，在中國(guó)實(shí)現(xiàn)‘雙碳’目標(biāo)下，可以考慮征收碳稅，企業(yè)碳稅可以抵扣碳排放權(quán)交易額，避免重復(fù)增加企業(yè)成本?！笔┱恼f(shuō)。

　　中國(guó)財(cái)政科學(xué)研究院研究員許文曾撰文表示，中國(guó)開(kāi)征碳稅有兩種實(shí)現(xiàn)路徑，一種是改造現(xiàn)行稅種，通過(guò)對(duì)化石燃料相關(guān)稅種的改造，以二氧化碳排放量為依據(jù)進(jìn)行附加征收，以達(dá)到征收碳稅的目的。第二種是在現(xiàn)行對(duì)化石燃料征收的稅種之外，直接以二氧化碳排放作為征收對(duì)象，開(kāi)征名稱(chēng)為“碳稅”的新稅種。

　　白彥鋒表示，我國(guó)現(xiàn)行稅制體系當(dāng)中也有資源稅、成品油消費(fèi)稅、車(chē)船稅等與綠色低碳內(nèi)容緊密相關(guān)的稅制基礎(chǔ)，在整合的基礎(chǔ)上開(kāi)征碳稅，對(duì)于理順政策體系、進(jìn)而加快我國(guó)碳達(dá)峰和碳中和的進(jìn)程，減輕一些發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體擬開(kāi)征的碳邊境調(diào)節(jié)稅可能對(duì)我國(guó)貿(mào)易發(fā)展的影響，都具有一定積極作用。

　　許文認(rèn)為，碳稅開(kāi)征需要權(quán)衡好實(shí)現(xiàn)碳減排目標(biāo)與碳稅的經(jīng)濟(jì)社會(huì)影響之間的關(guān)系，合理選擇改革時(shí)機(jī)。需要做好碳稅與碳排放權(quán)交易調(diào)控力度的協(xié)調(diào)，為碳減排提供一個(gè)相對(duì)明確的碳價(jià)，并使不同政策調(diào)控下的碳排放適用相對(duì)公平的碳價(jià)，從而能夠?qū)μ寂欧胚M(jìn)行全面調(diào)控。(作者：陳益刊)